La auditoría PLD no busca culpables: evalúa si su programa funciona. Saber qué revisa un auditor le permite prepararse durante el año, no solo la semana anterior.
La obligación
El artículo 18, fracción XI, pide una revisión que evalúe y dictamine, en un año calendario, la efectividad del cumplimiento. Quién la hace depende del resultado de su evaluación de riesgos:
Auditoría interna o persona auditora externa independiente.
Auditoría interna o persona auditora externa independiente.
Persona auditora externa independiente.
El dictamen se conserva y se entrega al SAT cuando lo requiera, junto con la documentación que demuestre que se corrigieron las observaciones (Reglamento, arts. 12 Bis y 4, fr. XI). La forma, los plazos y la entrada en vigor están en las Reglas de Carácter General; confírmelos con su área de cumplimiento.
Qué suele revisar un auditor
| Área | Preguntas típicas |
|---|---|
| Gobierno | ¿Hay representante designado? ¿El manual está aprobado y vigente? |
| Riesgos | ¿Existe la evaluación? ¿Se actualizó? ¿Las medidas corresponden al riesgo? |
| Expedientes | En una muestra, ¿están completos? ¿Incluyen beneficiario controlador? |
| Operaciones | ¿Todas están registradas? ¿Se aplicó bien la acumulación y el límite de efectivo? |
| Avisos | ¿Se presentaron los que correspondían, a tiempo y con acuse? ¿Hubo informes en ceros? |
| Monitoreo | ¿Las alertas se revisaron y se documentó la decisión? |
| Capacitación | ¿Hubo programa anual? ¿Hay evidencia de asistencia? |
| Conservación | ¿La información está completa y disponible? |
Cómo prepararse
- Haga revisiones internas breves durante el año, con muestras de expedientes.
- Tenga a la mano el manual, la evaluación de riesgos, el programa de capacitación y los acuses.
- Atienda las observaciones anteriores y documente su corrección.
- Asegure que el auditor sea independiente de quien opera el cumplimiento.
La auditoría la contrata o realiza usted para evaluar su programa; la visita la realiza el SAT para verificar el cumplimiento. Vea visitas de verificación.
Cómo le ayuda KYC Digital
La plataforma exporta en CSV las operaciones con la regulación aplicada, los avisos, los informes y los expedientes, lo que facilita entregar muestras al auditor. Según su plan, la evaluación de riesgo conserva su historial.
Este artículo es informativo y resume la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LFPIORPI) con su última reforma publicada en el DOF el 16 de julio de 2025. No sustituye la lectura de la ley, su Reglamento y sus Reglas de Carácter General, ni la asesoría jurídica para su caso.
Lleve su cumplimiento en un solo lugar
KYC Digital le ayuda a integrar expedientes, registrar operaciones, detectar cuándo hay aviso y preparar el XML para el SAT.