Una observación o una multa del SAT no es el final. La ley prevé momentos para aclarar, corregir y, si hace falta, impugnar. Conocerlos a tiempo puede cambiar el resultado.
Antes de la multa: desvirtuar
Cuando el SAT revisa información que le requirió, el Reglamento (art. 9) fija el procedimiento:
- Oficio de observaciones: en no más de 10 días hábiles, el SAT emite un oficio con los hechos u omisiones que advirtió.
- 5 días hábiles para desvirtuar: usted puede presentar la información o documentación que desvirtúe las observaciones.
- Resolución: si no las desvirtúa, se tienen por consentidas y el SAT resuelve en no más de 20 días hábiles.
Es el momento para aportar pruebas. Tenga a la mano expedientes, operaciones, avisos y acuses. Vea visitas y requerimientos.
Reconocer y regularizar
La autoridad se abstiene de sancionar si cumple de manera espontánea, antes de una verificación, y reconoce expresamente la falta (art. 55).
La multa puede reducirse hasta en 50% si regulariza espontáneamente y reconoce la falta en el plazo inicial del procedimiento sancionador (art. 55).
El reconocimiento se hace por escrito libre ante el SAT, firmado por usted o su representante, detallando todas las faltas, manifestando bajo protesta de decir verdad que están corregidas y anexando la documentación que lo acredite (Reglamento, art. 55 Bis).
Lo que la autoridad toma en cuenta
- La reincidencia: repetir la misma infracción dentro de dos años de que quedó firme la sanción anterior.
- Las acciones correctivas que aplicó.
- La cuantía de la operación, procurando proporcionalidad.
- La intención de realizar la conducta.
Lo dice el artículo 60. Documentar sus correcciones puede influir en la multa.
Después de la multa: impugnar
Recurso de revisión
Ante la propia Secretaría, conforme a la Ley Federal de Procedimiento Administrativo.
Juicio contencioso
Directamente ante el Tribunal Federal de Justicia Administrativa.
Ambas vías están en el artículo 61. Los plazos para presentarlas están en esas leyes y son cortos: consulte a un abogado en cuanto reciba la resolución.
Cómo le ayuda KYC Digital
Para responder a tiempo, la plataforma exporta en CSV las operaciones con la regulación aplicada, los avisos, los informes y los expedientes, con su plazo de conservación. El historial de avisos muestra cuáles se presentaron, con su folio y fecha de acuse.
Este artículo es informativo y resume la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LFPIORPI) con su última reforma publicada en el DOF el 16 de julio de 2025. No sustituye la lectura de la ley, su Reglamento y sus Reglas de Carácter General, ni la asesoría jurídica para su caso.
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